Einmalzahlungen im Minijob – Was zu beachten ist

Einmalzahlung – Was ist das?

Einmalzahlungen sind Zuwendungen, die Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber ihren Beschäftigten neben dem laufenden Verdienst und nicht für die Arbeit in einem einzelnen Monat zahlen. Neben dem Urlaubsgeld können beispielsweise auch das Weihnachtsgeld oder eine Jubiläumszuwendung Einmalzahlungen sein.

Beitragspflicht von Einmalzahlungen

Einmalzahlungen unterliegen der Beitragspflicht in der Sozialversicherung. In einem Minijob fallen hierfür die gleichen pauschalen Beiträge zur Kranken- und Rentenversicherung an, welche auch für den laufenden Verdienst zu zahlen sind. Die jeweils geltenden Beitragssätze finden Sie auf unserer Internetseite.

Praktisch sind alle Einnahmen in einem Beschäftigungsverhältnis beitragspflichtig, unabhängig davon, ob sie laufend oder einmalig gezahlt werden. Wenige Ausnahmen für die Beitragspflicht in der Sozialversicherung bestehen dann, wenn die Einnahmen steuerfrei sind.

Besonderheit bei der Beitragsberechnung: Keine Umlage U1 und U2 für Einmalzahlungen

Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber zahlen die Umlagen U1 und U2, um gegen die finanziellen Risiken wegen krankheits- oder schwanger- bzw. mutterschaftsbedingten Ausfällen der Minijobber abgesichert zu sein

Die Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge erfolgt im Minijob grundsätzlich vom laufenden und einmalig gezahlten Verdienst, jedoch mit einer Ausnahme: Für Einmalzahlungen sind die Umlagen U1 und U2 nicht zu zahlen.

Hinweis: Im Umkehrschluss bedeutet das aber auch, dass Einmalzahlungen nicht bei der Gewährung einer Ausgleichzahlung wegen krankheits- oder schwanger- bzw. mutterschaftsbedingten Ausfällen berücksichtigt werden.

Einmalzahlungen im Minijob – Verdienstgrenze beachten

Damit die Minijob-Regelungen eingehalten werden, sollten Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber auch bei der Zahlung von Urlaubsgeld die Verdienstgrenze nicht aus den Augen verlieren.

Ein Minijob mit Verdienstgrenze liegt vor, wenn der durchschnittliche Verdienst die monatliche Geringfügigkeitsgrenze (2023: 520 Euro) nicht überschreitet. Zum regelmäßigen Verdienst zählen grundsätzlich auch Einmalzahlungen, wenn die Zahlung vertraglich geregelt ist und mindestens einmal jährlich ein Anspruch darauf besteht. Diese können zur Überschreitung der Verdienstgrenze, und zwar bereits ab Beschäftigungsbeginn, führen.

Wir erläutern das Thema ausführlich in unserem Magazin-Beitrag Urlaubs- oder Weihnachtsgeld: Wie wirken sich Einmalzahlungen im Minijob aus?

Zuordnung der Zahlung

Für die Berechnung der Beiträge müssen Arbeitgeber und Arbeitgeberinnen klären, welchem Monat die Einmalzahlung zuzuordnen ist. In einer laufenden Beschäftigung wird eine Einmalzahlung grundsätzlich dem Monat der Auszahlung zugeordnet. Dann gelten die Beitragssätze des Auszahlungsmonats.

Ausnahmen von dieser Regelung bestehen beispielsweise, wenn im Laufe des Kalenderjahres ein Wechsel von einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung in einen Minijob erfolgt. Dann kann es vorkommen, dass der Anspruch auf die Zahlung teilweise in der ehemaligen Hauptbeschäftigung entstanden ist. In diesem Fall wird die Einmalzahlung beitragsrechtlich aufgeteilt. Nur der Anteil aus dem Minijob wird diesem auch zugeordnet und als Betrag bei der Verdienstgrenze im Minijob berücksichtigt.

Der beitragspflichtige Anteil aus der ehemaligen Hauptbeschäftigung bleibt dann für den Minijob unberücksichtigt.

Anders ist es bei der sogenannten Stichtagsregelung. Diese Regelung ist insbesondere im öffentlichen Dienst bekannt. Hier wird das Urlaubsgeld nur gezahlt, wenn Beschäftigte an einem bestimmten Stichtag im Unternehmen tätig waren. Liegt dieser Stichtag im Zeitraum der ehemaligen Hauptbeschäftigung, erfolgt keine Aufteilung. Für den beitragspflichtigen Verdienst gelten dann die Beitragssätze des Auszahlungsmonats. Liegt der Auszahlungsmonat im Minijob, sind die Beitragssätze des Minijobs maßgebend.