Einmalzahlungen im Minijob – Was zu beachten ist
Einmalzahlungen sind auch für Minijobberinnen und Minijobber möglich. In den Sommermonaten erhalten Beschäftigte beispielsweise nicht selten ein Urlaubsgeld. Für Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber stellen sich in diesem Zusammenhang einige Fragen. Welche Beiträge sind zu entrichten? Muss das Urlaubsgeld bei der Verdienstgrenze im Minijob berücksichtigt werden? Diese und andere Fragen klären wir in unserem Beitrag.
Zuletzt aktualisiert am 2. Januar 2025
Einmalzahlung – Was ist das?
Einmalzahlungen sind Zuwendungen, die Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber ihren Beschäftigten neben dem laufenden Verdienst und nicht für die Arbeit in einem einzelnen Monat zahlen. Neben dem Urlaubsgeld können beispielsweise auch das Weihnachtsgeld oder eine Jubiläumszuwendung Einmalzahlungen sein.
Beitragspflicht von Einmalzahlungen
Einmalzahlungen unterliegen der Beitragspflicht in der Sozialversicherung. In einem Minijob fallen hierfür die gleichen pauschalen Beiträge zur Kranken- und Rentenversicherung an, welche auch für den laufenden Verdienst zu zahlen sind. Die jeweils geltenden Beitragssätze finden Sie auf unserer Internetseite.
Praktisch sind alle Einnahmen in einem Beschäftigungsverhältnis beitragspflichtig, unabhängig davon, ob sie laufend oder einmalig gezahlt werden. Wenige Ausnahmen für die Beitragspflicht in der Sozialversicherung bestehen dann, wenn die Einnahmen steuerfrei sind.
Besonderheit bei der Beitragsberechnung: Keine Umlage U1 und U2 für Einmalzahlungen
Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber zahlen die Umlagen U1 und U2, um gegen die finanziellen Risiken wegen krankheits- oder schwanger- bzw. mutterschaftsbedingten Ausfällen der Minijobber abgesichert zu sein
Die Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge erfolgt im Minijob grundsätzlich vom laufenden und einmalig gezahlten Verdienst, jedoch mit einer Ausnahme: Für Einmalzahlungen sind die Umlagen U1 und U2 nicht zu zahlen.
Hinweis: Im Umkehrschluss bedeutet das aber auch, dass Einmalzahlungen nicht bei der Gewährung einer Ausgleichzahlung wegen krankheits- oder schwanger- bzw. mutterschaftsbedingten Ausfällen berücksichtigt werden.
Beispiel für die Berechnung der Beiträge
Anja ist Minijobberin. Sie erhält in ihrem Minijob monatlich einen Verdienst von 400 Euro. Zusätzlich erhält Anja im Juni ein zusätzliches Urlaubsgeld in Höhe von 200 Euro als Einmalzahlung.
Anjas gesamter Verdienst beträgt im Juni 600 Euro:
- Laufender Verdienst im Juni: 400 Euro
- Einmalzahlung im Juni: 200 Euro
- Gesamter Verdienst im Juni: 600 Euro
Anja ist gesetzlich krankenversichert. Sie zahlt einen Eigenanteil zur Rentenversicherung. Der Verdienst wird pauschal versteuert.
Im Juni ergeben sich also folgende Beiträge zur Sozialversicherung:
- Pauschalbeitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung 78,00 Euro
(13 % vom laufenden und einmaligen Verdienst = 600 Euro) - Pauschalbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung 90,00 Euro
(15 % vom laufenden und einmaligen Verdienst = 600 Euro) - Eigenanteil zur Rentenversicherung 21,60 Euro
(3,6 % vom laufenden und einmaligen Verdienst = 600 Euro) - Umlage U1 4,40 Euro
(1,1 % vom laufenden Verdienst = 400 Euro)
Von der Einmalzahlung ist kein Beitrag zur U1 zu zahlen
- Umlage U2 0,88 Euro
(0,22 % vom laufenden Verdienst = 400 Euro)
Von der Einmalzahlung ist kein Beitrag zur U2 zu zahlen
- Insolvenzgeldumlage 0,90 Euro
(0,15 % vom laufenden und einmaligen Verdienst = 600 Euro) - Einheitliche Pauschsteuer 12,00 Euro
(2 % vom laufenden und einmaligen Verdienst = 600 Euro)
Gesamt: 207,78 Euro
Einmalzahlungen im Minijob – Verdienstgrenze beachten
Damit die Minijob-Regelungen eingehalten werden, sollten Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber auch bei der Zahlung von Urlaubsgeld die Verdienstgrenze nicht aus den Augen verlieren.
Ein Minijob mit Verdienstgrenze liegt vor, wenn der durchschnittliche Verdienst die monatliche Geringfügigkeitsgrenze (2025: 556 Euro) nicht überschreitet. Zum regelmäßigen Verdienst zählen grundsätzlich auch Einmalzahlungen, wenn die Zahlung vertraglich geregelt ist und mindestens einmal jährlich ein Anspruch darauf besteht. Diese können zur Überschreitung der Verdienstgrenze, und zwar bereits ab Beschäftigungsbeginn, führen.
Wir erläutern das Thema ausführlich in unserem Magazin-Beitrag Urlaubs- oder Weihnachtsgeld: Wie wirken sich Einmalzahlungen im Minijob aus?
Zuordnung der Zahlung
Für die Berechnung der Beiträge müssen Arbeitgeber und Arbeitgeberinnen klären, welchem Monat die Einmalzahlung zuzuordnen ist. In einer laufenden Beschäftigung wird eine Einmalzahlung grundsätzlich dem Monat der Auszahlung zugeordnet. Dann gelten die Beitragssätze des Auszahlungsmonats.
Ausnahmen von dieser Regelung bestehen beispielsweise, wenn im Laufe des Kalenderjahres ein Wechsel von einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung in einen Minijob erfolgt. Dann kann es vorkommen, dass der Anspruch auf die Zahlung teilweise in der ehemaligen Hauptbeschäftigung entstanden ist. In diesem Fall wird die Einmalzahlung beitragsrechtlich aufgeteilt. Nur der Anteil aus dem Minijob wird diesem auch zugeordnet und als Betrag bei der Verdienstgrenze im Minijob berücksichtigt.
Der beitragspflichtige Anteil aus der ehemaligen Hauptbeschäftigung bleibt dann für den Minijob unberücksichtigt.
Anders ist es bei der sogenannten Stichtagsregelung. Diese Regelung ist insbesondere im öffentlichen Dienst bekannt. Hier wird das Urlaubsgeld nur gezahlt, wenn Beschäftigte an einem bestimmten Stichtag im Unternehmen tätig waren. Liegt dieser Stichtag im Zeitraum der ehemaligen Hauptbeschäftigung, erfolgt keine Aufteilung. Für den beitragspflichtigen Verdienst gelten dann die Beitragssätze des Auszahlungsmonats. Liegt der Auszahlungsmonat im Minijob, sind die Beitragssätze des Minijobs maßgebend.
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72 Kommentare
Hallo liebes Team von der MiniJobZentrale,
mein Mitarbeiter soll eine Jubiläumsprämie vor 20 Jahren Betriebszugehörigkeit von 1000€ bekommen. Läuft diese in die Jahrespauschale rein? Der Mitarbeiter arbeitet 12 Monate so, das er den Betrag gut ausfüllt, zusätzlich bekommt er Urlaubs- und Weihnachtsgeld, dieses läuft in die Jahrespauschale voll ein. Wenn er die Prämie bekommt und diese in die Jahrespauschale läuft, könnte er ja 2 Monate nicht arbeiten, bzw. die Prämie wäre kein echter „Bonus“. Ist denn so eine Prämie zusätzlich möglich?
Liebes Minijobteam, eine Mitarbeiterin erhält eine Bonuszahlung für das Jahr 2024. Mittlerweise zahlen wir diese Bonuszahlung fast jedes Jahr, wenn das Jahr gut lief. Ist hier die Minijobgrenze zu beachten, oder darf dieser Bonus zusätzlich zum Lohn gezahlt werden?
Liebes Team der Minijob Zentrale,
ich habe schon seit 12 Jahren einen Minijob und nie die Grenze überschritten. Mein Arbeitgeber hat mir jetzt in einem Monat 3.000 Euro ausgezahlt für die 10 Jährige Zugehörigkeit zum Betrieb einmalig. Is dieser komplett Steuer und beitragspflichtig? Oder sind nur die Pauschalen abzurechnen? 2% Pauschalsteuer sowie 13 KV und 15 RV für den Arbeitgeber??
Vielen Dank und viele Grüße
Liebes Team der Minijob-Zentrale,
ich habe einen Minijobber, der monatlich 556,00 EUR verdient. Im nächsten Monat soll er eine Jubiläumszuwendung in Höhe von 2.500,00 EUR erhalten. Ist es möglich, diese Jubiläumszuwendung ebenfalls mit 2% pauschal zu versteuern sowie die pauschalierten Beiträge zur Sozialversicherung mit 15% RV und 13% KV anzusetzen oder muss ich den Arbeitnehmer in diesem einen Monat abmelden und ihn lohn- und sozialversicherungspflichtig anmelden? In einem anderen Beitrag habe ich gelesen, dass die Möglichkeit der Abrechnung mit der pauschalen LSt und des pauschalen SV-Beitrags auf insgesamt 1.112,00 EUR im Monat begrenzt ist.
Liebes Team der Minijobzentrale,
ich habe einen Minijobber der eine Prämie bekommt, weil er einen Mitarbeiter geworben hat. Er bleibt unter 1112€ in dem Monat. Ist es richtig, dass er dann geringfügig Beschäftigt bleibt, da es unvorhersehbar, gelegentlich und unter 1112€ ist?
Viele Grüße und vielen Dank vorab
Guten Tag darf ich als Rentner ein mal im Jahr doppelt verdienen wen Mitarbeiter krank oder Urlaub hatten?
Liebes Team der Minijob-Zentrale,
ich habe eine Minijobberin, die monatlich ein Gehalt in Höhe von 520,00 Euro erhält. Im Juli 2024 hatte die Firma ein Firmenjubiläum (70 Jahr Feier) gefeiert. Das Fest findet nicht jedes Jahr statt… sondern fand einmalig statt. Es handelte sich nicht um eine Betriebsveranstaltung, so dass der Freibetrag in Höhe von 110,00 Euro keine Anwendung findet. Da die Kosten zum Teil auf externe Gäste fielen und ein Teil der Kosten auf eigene Mitarbeiter sind die Kosten pauschal nach § 37 b EStG zu versteuern (Pauschalversteuerung mit 30 Prozent plus SV bei internen Mitarbeitern). Die Mitarbeiterin würde in dem einen Monat die Geringfügigkeitsgrenze um ca. 380,00 Euro überschreiten. Wie ich den Geringfügigkeitsrichtlinien entnehmen konnte, sind Jubiläumszahlungen nicht mit in die Berechnung der geringfügigen Beschäftigung mit einzuberechnen. Wie verhält es sich mit dem Sachbezug für eine Jubiläumsfeier des Betriebes?
Besten Dank und freundliche Grüße
Liebes Team der Minijob-Zentrale,
Minijobber (monatlicher Verdienst 400,00 €) hat fälschlicherweise zweimal die Corona-Prämie in Höhe von jeweils 1.500,00 € erhalten (12/2020 u. 12/2021).
Die zweite Zahlung wird Steuer- und beitragspflichtig, das ist klar aber die Frage, die sich stellt, hat die Zahlung Einfluss auf die Höhe des regelmäßigen monatlichen Verdienstes bzw. den Status des Minijobs?
Begründung: einmalige Zuwendung, keine wiederkehrende Zahlung, nicht vertraglich geregelt, kein grundsätzlicher Anspruch. Urlaubs- oder Weihnachtsgeld erhalten die Minijobber in diesem Unternehmen nicht.
Besten Dank u. freundliche Grüße
Kathrin Rieber
Hallo ,
nach der Krankheit wurde ich frühverrentet, jedoch arbeite ich in der gleichen Firma als Minijober. Nun steht das Jubileumsgeld für die Betriebszughörigkeit in der Höhe von 2500 Euro an. Was könnte ich davon bekommen und in welcher Form ?
Hallo,
mir wurde in 2018 eine Erfolgsprämie für meinen bestandenen Betriebswirt zugesagt, wenn ich bis 30.06.2023 im Unternehmen bleibe. Ich war zwischenzeitlich in Elternzeit und bin nun als Minijob dort angestellt. Nun erhalte ich die Prämie. Wie ist dies Erfolgsprämie zu beurteilen? Überschreite ich durch die Erfolgsprämie meine Minijobgrenze?
Ich habe außerdem eine weitere Beschäftigung bei einem anderen Arbeitgeber. Das Gehalt dort liegt über der Minijobgrenze.
Wie verhält es sich mit einer Urlaubsabgeltung für nicht genommene Urlaubstage?
Sind steuerfreie Einmalzahlungen (hier: Gewährung einer Vermögensbeteiligung in Höhe von 250 EUR nach § 3 Nr. 39 EStG) ggf. auch auf die Verdienstgrenzen hinzuzurechnen, obwohl diese Einmalzahlung lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei wäre ?
Liebes Team der Minijob-Zentrale,
wir haben einen Beschäftigten der seit Jahresbeginn sv-pflichtig beschäftigt ist. Ab dem 01.10.24 möchte er geringfügig beschäftigt werden und reduziert hierzu Stunden.
Zum Jahresende wird (alljährlich) Weihnachtsgeld ausbezahlt. Anspruchsvoraussetzung für das Weihnachtsgeld ist, dass die Beschäftigung am 01.12.24 besteht.
Das Weihnachtsgeld beträgt ca. 80 % des Septembergehalts, also in diesem Fall noch auf Berechnungsgrundlage der höheren Stundenanzahl aus der sv-pflichtigen Beschäftigung.
Überschreitet der Beschäftigte somit die Minijob-Grenze im Jahr 2024, obwohl nur in 3 aus 12 Anspruchsmonaten (für das Weihnachtsgeld) ein Minijob besteht? Oder greift in diesem Fall eine Ausnahmeregelung, da die Berechnungsgrundlage für das Weihnachtsgeld noch in den Zeitraum der sv-pflichtigen Beschäftigung fällt?
Vielen Dank für Ihre Hilfe!
Hallo ich habe eine Frage zu Sonderzahlungen im Minijob. Ich arbeite in meinem Minijob mit den Adobe-Programmen. Meine Chefin möchte diese für mich bezahlen (monatliches Abomodell). Würden diese Zahlungen den Minijob-Status gefährden oder gibt es da vielleicht eine Regelungen, die solche Zahlungen zusätzlich zum vollen Minijob-Gehalt erlaubt?
Vielen Dank schon einmal im Voraus:)
Guten Tag, ich bin Rentnerin und arbeite für einen festen Betrag in Höhe von 255,00€ monatlich=3060,0€ p.a. Alle erforderlichen Meldungen mache ich über das SV Meldeportal. Nun werde sich aufgrund der persönlichen Situation meines Arbeitgebers einige Mehrstunden ergeben. Die Höchstgrenze von 6.456,00€ in 2024 wird dabei jedoch nicht überschritten. Wie bzw. über welchen Punkt im Meldeportal melde ich das zusätzliche Einkommen? Ändert sich der Beitragssatz (Umlage 1und2)? Erfolgt die Meldung zum Mehrverdienst und zum Beitragssatz bei der Meldung in 2025? An wen kann ich mich wenden, um diese Fragen zu erörtern?
In den FAQ’s konnte ich eine Erläuterung zu diesem Sachverhalt nicht finden.
Ich bin zum 1.9.23 in Rente gegangen, habe aber seitdem einen MInijob bei derselben Firma. Nun soll ich einen Bonus erhalten, der noch aus meiner früheren Tätigkeit (vor Rentenbeginn) resultiert. Wie wirkt sich das steuerlich aus, sollte ich damit die Jahreshöchstgrenze für Minijobber überschreiten?
Hallo, ich bin als Krankenschwester bei Vivantes tätig und gehe zum 1.6diesen Jahres in Rente. Da wie bei so vielen anderen Menschen die Rente nicht reicht , muss ich auf 538Basis weiterarbeiten. Ist i einVertrag als Minijob nach TÖVD mit Zahlungen von Weihnachtsgeld,
Sonderzahlungen und Urlaubstage hier möglich oder was wäre die Alternative?
ist ein neuer Arbeitsvertrag für mich effektiver?
Vielen Dank für die Bearbeitung dieser Frage!
mit freundlichen Grüßen
Was sind die Gesamt 207,32€? heißt das die 200€ zusätzliches Urlaubsgeld verpuffen?
Sehr geehrte Damen und Herren,
ist es möglich einem Minijobber einen Bonus zu bezahlen?
Kann mit dem Bonus die 520€-Grenze gerissen werden wenn das Jahresbrutto dadurch nicht überschritten wird?
Vielen Dank für Ihre Antwort und viele Grüße
S. Richter
Ich verwende einen Dauerbeitragsnachweis und will jetzt ein Weihnachtsgeld zahlen.
Der Dauerbeitragsnachweis soll wie bisher weiter laufen.
Welche Meldungen müssen hier erstellt werden?
Die Berechnungen vom normalen Monatslohn und Sonderzahlung sind ja unterschiedlich (U1 etc.)
Ich habe eine Haushaltshilfe im privaten Haushalt. Kann ich ihr einen inflationsbonus zahlen der ja steuerfrei ist. Wie weise ich die Zahlung gegenüber dem Finanzamt in der Steuererklärung 2023 nach? Mit Kontoauszug ? Auf der Ausstellung der Minijob-Zentrale steht ja nur das beitragspflichtige Entgelt drauf. Vielen Dank
Mein Mann ist am 11.09.2023 verstorben. Er war seit April 2023 geringfügig beschäftigt. Er hat wöchentlich 2 x 4 Stunden zu einem Stundenlohn von 12 Euro gearbeitet. Nach meiner Berechnung müßte er dann für 12 Urlaubstage den Wert für einen Arbeitstag = 4 Stunden x 12 Euro = 48 Euro x 12 Urlaubstage = 576 Euro brutto bekommen. Die Firma hat aber eine Durchschnittsberechnung der letzten 3 Monate dividiert durch 3, die Summe dividiert durch 26 Arbeitstage, die Summe multipliziert mit 12 Urlaubstagen. Das Ergebnis davon ist gerade mal 216,55 brutto, das sind pro Urlaubstag gerade mal 18 Euro brutto. Meiner Meinung nach ist das nicht korrekt. Wie kann ich hier vorgehen?
Hallo,
wir haben in unserem Unternehmen einen geringfügig Beschäftigten angestellt. Er bekommt monatlich immer 520€
Kann diesem Mitarbeiter eine leistungsbezogene Prämie als Einmalzahlung ausbezahlt werden bzw. wird dann diese Einmalzahlung auf
den Verdienst angerechnet. Im Arbeitsvertrag ist festgeschrieben, dass mit seinem Stundenlohn die Ansprüche auf Urlaubs-, Weihnachtsgeld oder sonstige Gratifikationen abgegolten sind.
Wir haben in unserem Unternehmen einen Angestellten in geringfügiger Beschäftigung (Minijob). Dieser erhält 400,00 €/Monat. Können wir diesem jetzt ein Weihnachtsgeld im November in Höhe von 1.440,00 € und die Inflationsausgleichsprämie in Höhe von 3.000,00 € zahlen, ohne das er über die Minijobgrenze geraten würde?
Hallo, wir haben in unserem Unternehmen Minijober beschäftigt und die haben in diesem Jahr im August und bekommen noch im November eine Insolvenzzulage gezahlt. Dadurch kommen sie ich in den beiden Monaten über die 520,00 Eurogrenze hinnaus. Müssen diese Kolleginnen und Kollegen jetzt in die Steuerklasse 6 eingestuft werden? 2 x im Jahr dürfen Minijober doch über die 520 Euro hinaus verdienen. Gilt das nicht für die Insolvenzzulage. Die Kolleginnen und Kollegen bekommen diese Zuilage nur 2 x in diesem Jahr danach gibt es diese Zahlung nicht.
Und steuerfrei ist diese Zualge nach meienm Ermessen doch auch?
Hallo, bin Rentner mit einem Minijob. Habe im September eine Jubiläumsprämie von 395 € bekommen. Fließen die in die jährl. 6.240 Begrenzung rein? Und muss ich die bei der Einkommensteuer 2023 nochmal als Einkommen angeben? Vielen Dank im vorraus. Gruß Peter A.
Bekomme seit Februar Aushilslohn. Jetzt soll das flex. Konto wo wir vorher eingezahlt haben aufgelöst werden und komplett einmalig ausgezahlt werden. Muss ich das einmalig im Oktober versteuern oder den kompletten Aushilfslehrer für das Jahr?
Hallo,
wenn die Minijobgrenze jährlich 6.240,00€ ist, kann ich bei einem Verdienst von monatl. 450,00€ = 5400,00€ jährlich, Weihnachtsgeld im November in Höhe von 450,00€ bekommen?
Frage ich sollte ein Foirmular bei Mini Job Zentrale für ein Formular zur rückführenden Einreichung einer Krankheit mein alter Steuerberater hatte es vergessen für 2021
Danke wo finde ich dieses
Mgf
Klaus Burkart
Hallo,
erstmal danke dafür, das es diese sehr gut gestaltete Seite zum Thema Mini-Job gibt. Die Erläuterungen sind sehr verständlich geschrieben, kurze Abschnitte, nicht so viel bla bla.
Meine Situation:
Ich bin aktuell Arbeitssuchend und habe einen Zeitlich befristeten Minijob (15.06.23-14.10.23).
Ich arbeite 33 Stunden pro Monat (8,25 pro Woche (Juli, August, September)
im Juni waren es 11 Stunden und im Oktober sind es 22 Stunden.
Meine Frage:
steht mir der Inflationsausgleich / Sonderzahlungen zu ?
In welcher Höhe ? unter welchen Voraussetzungen ?
wird dieser von meinem Arbeitslosengeld abgezogen ?
Vielen Dank, Gruss Matthias