Mehr verdienen im Minijob: Zuschläge richtig abrechnen
Für die Arbeit an Sonntagen und Feiertagen oder in der Nacht erhalten auch Minijobberinnen und Minijobber häufig Zuschläge zusätzlich zum regulären Verdienst. Diese sogenannten SFN-Zuschläge (Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge) sind eine wertvolle Zusatzvergütung. Doch was ist, wenn Beschäftigte ausfallen – etwa wegen Krankheit oder eines Beschäftigungsverbots in der Schwangerschaft? Müssen SFN-Zuschläge dann weitergezahlt werden? Und welche Erstattungen sind für Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber möglich?
Entgeltfortzahlung im Minijob: Auch SFN-Zuschläge sind relevant
Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber müssen Minijobbern im Krankheitsfall oder während eines ärztlichen Beschäftigungsverbots den Verdienst weiterzahlen.
- Krankheit: Entgeltfortzahlung bis zu 6 Wochen, sofern das Arbeitsverhältnis seit mindestens 4 Wochen besteht.
- Mutterschutz: Entgeltfortzahlung für die Dauer des Beschäftigungsverbots während der Schwangerschaft.
Für die Höhe der Entgeltfortzahlung ist nicht nur der reguläre Verdienst relevant. Es müssen auch SFN-Zuschläge berücksichtigt werden, sofern diese vertraglich oder tariflich vereinbart sind.
Steuerliche Behandlung von SFN-Zuschlägen – das gilt
Für SFN-Zuschläge gilt:
- In der Regel sind SFN-Zuschläge bis zu bestimmten Höchstbeträgen steuer- und beitragsfrei.
- Bei Entgeltfortzahlung während Krankheit oder einem Beschäftigungsverbot sind diese Zuschläge jedoch steuerpflichtig, da keine Arbeitsleistung erbracht wird.
Trotz der Steuerpflicht bleibt der Status als Minijobberin oder Minijobber erhalten, auch wenn die Verdienstgrenze von 556 Euro überschritten wird. Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber müssen in diesem Fall lediglich die üblichen Pauschalabgaben an die Minijob Zentrale zahlen.
Beispiel:
Eine Minijobberin verdient 556 Euro im Monat und arbeitet regelmäßig nachts. Hierfür erhält sie SFN-Zuschläge in Höhe von 50 Euro, die ihrem Verdienst zugerechnet werden.
Verdienst: 556 Euro
SFN-Zuschläge 50 Euro (steuer- und beitragsfrei)
Verdienst zzgl. SFN-Zuschläge: 606 Euro
Beitragspflichtiger Verdienst: 556 Euro
Für den Arbeitgeber sind die SFN-Zuschläge steuer- und beitragsfrei. Der beitragspflichtige Verdienst bleibt somit bei 556 Euro. Es liegt also ein Minijob vor.
Nun erwartet die Minijobberin ein Kind und fällt aufgrund eines Beschäftigungsverbots aus. Der Arbeitgeber ist gesetzlich dazu verpflichtet, ihren Verdienst weiterzuzahlen – dazu zählen auch die SFN-Zuschläge. Da die Minijobberin die Arbeitsleistung nicht erbringt, wird der SFN-Zuschlag von 50 Euro steuer- und beitragspflichtig.
Hier gilt jetzt die Sonderregelung bei Mutterschutz und Krankheit: Obwohl die Verdienstgrenze von 556 Euro überschritten wird, bleibt es bei einem Minijob und der Arbeitgeber muss die üblichen Minijob-Abgaben von 606 Euro zahlen.
Bei Fragen rund um das Thema Steuerrecht wenden Sie sich bitte an Ihr zuständiges Finanzamt.
So funktioniert die Erstattung für Arbeitgeber
Damit Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber mit den Kosten nicht alleine gelassen werden, gibt es die Umlageverfahren U1 (Krankheit) und U2 (Mutterschaft). Für Minijobberinnen und Minijobber ist die Knappschaft-Bahn-See die zuständige Umlagekasse.
Über die Umlageverfahren können sich Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber den fortgezahlten Verdienst ganz oder teilweise erstatten lassen:
- U1 (Krankheit): Bis zu 80 % der Entgeltfortzahlung werden erstattet.
- U2 (Mutterschaft): Die Knappschaft-Bahn-See übernimmt die vollständigen Kosten.
Wichtig: Auch die fortgezahlten Zuschläge für Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit sind erstattungsfähig.
Weitere Informationen zum Umlageverfahren finden Arbeitgeber auf der Website der Arbeitgeberversicherung.
Praxis-Tipps für Arbeitgeber
Das sollten Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber berücksichtigen:
- Arbeitsverträge prüfen: Sind SFN-Zuschläge vereinbart, müssen sie auch bei Krankheit und Beschäftigungsverbot gezahlt werden.
- Lohnabrechnung beachten: SFN-Zuschläge sind während der Entgeltfortzahlung steuer- und beitragspflichtig.
- Erstattung beantragen: Die Umlageverfahren U1 und U2 entlasten Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber finanziell.
Fazit
Bei Krankheit oder während eines Beschäftigungsverbots wegen Schwangerschaft sind Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber verpflichtet, den Verdienst sowie die vereinbarten SFN-Zuschläge fortzuzahlen. Auch wenn die Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge in dieser Zeit steuerpflichtig sind, bleibt der Minijob-Status erhalten. Dank der Umlageverfahren U1 und U2 können sich Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber die Kosten größtenteils erstatten lassen.
Für weitere arbeitsrechtliche Fragen gibt es u.a. das Bürgertelefon des Bundesministeriums für Arbeit und Soziales. Das Bürgertelefon ist montags bis donnerstags von 8.00 bis 17.00 Uhr und freitags von 8.00 bis 12.00 Uhr unter der Telefonnummer 030 / 221 911 004 zu erreichen.
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28 Kommentare
Hallo miteinander,
ein Minijobber befindet sich im Beschäftigungsverbot. Als Berechnungsgrundlage wird der Zeitraum für 3x Monate 280 Tage vor vorauss. Entbindungstermin zugrunde gelegt. Wie verhält es sich, wenn in diesem 3Monatszeitraum einmalig Überstunden ausgezahlt wurden? Zählt dieser Bruttobetrag der Überstunden auch in die Berechnungsgrundlage? (wie bei SFN-Zuschlägen)
Danke!
Hallo sehr geehrtes Team,
der Artikel bezüglich der SFN Zuschlägen ist sehr gut erklärt aber leider nicht vollständig. Wenn die SFN-Zuschläge gezahlt werden und bei Krankheit (SV & Lost-pflichtig) weiter geleistet werden ohne Veränderung des Minijobstatus, wie sieht das bei Urlaub im Minijob aus? Auch hier wird normalerweise der laufende Arbeitslohn weiter gewährt und somit müssten doch die SFN-Zuschläge (SV & Lost-pflichtig)ebenfalls weiter gezahlt werden?
Wenn die Grenze so überschritten wird, zählt das weiterhin als Minijob?
Vielen Dank im Voraus für Ihre Bemühungen
Mit freundlichen Grüßen
Nicole Backhausen
Muss man die Weihnachtsgeldzahlung auch beim Minijobber in ded Abgaben einkalkulieren? Darüber finde ich nichts in dem SFN-Beitrag
Hallo Mini-Job Zentrale,
wir haben 2024 die Entgelte bei Mini-Jobbern angepasst, jetzt stellen wir fest, dass die im Vergleich zu früher gewisse Nachteile durch Wegfall von Urlaubszuschlägen haben, die wir ihnen auf Basis der 2023 gezahlten Zuschläge jährlich ausgleichen wollen, zählen diese Ausgleichszahlungen als unvorhergesehen? Insgesamt blieben sie weit unter der erhöhten Jahresgrenze von 14×556. Danke!! Welche andere Möglichkeit gäbe es dafür, falls es nicht als unvorhergesehen gilt?
Liebes Team der Minijob-Zentrale,
in welchem Gesetzbuch und unter welchem Paragraphen sind diese Informationen nachzulesen?
Für uns in der Lohnabrechnung ein sehr wichtiges Thema, zu dem wir die gesetzliche Grundlage benötigen.
Vielen Dank
Sylke Sielaff
Darf dadurch auch die Jahresverdienstgrenze überschritten werden, wenn man nachweisen kann durch Lohnkonto, dass sie nur durch steuerpflichtige SFN überschritten wurde?
Laut CDU soll für Rentner ab Januar 2026 mit der sog. Aktivrente ein neuer Steuer-Freibetrag von € 2.000,–/Monat gelten.
Ich arbeite in einem (pauschal) besteuerten Minijob mit einer Verdiensthöhe von max. € 556,–/Monat.
Frage: Falls dies so kommt, dürfte ich dann mehr als diese € 556,–/Monat verdienen, wobei die Verdiensthöhe (€ 556,–) pauschal versteuert wird, für den Verdienst darüber nur die üblichen Sozialabgaben, also Kranken- und Pflegeversicherung zu zahlen sind?
Persönlich vermute ich, daß die Aktivrente wieder nur ein gut gemeinter Versuch (wie so vieles) sein dürfte und „nach neuer Prüfung“ unserer Regierung nie kommen wird!
Leider finde ich kein Beispiel für meine Freundin, die jeden Tag eine andere Putzstelle hat.
Wie kann für sie eine Lösung für eine Rentenversicherung entstehen ?
Gibt es die Versicherung nur, wenn beantragt wird über den Arbeitgeber?
reinhard.weisser@t-online.de
This post answered a question I’ve had for ages. Thank you!
Sind SFN-Zuschläge vereinbart, müssen sie auch bei Krankheit und Beschäftigungsverbot gezahlt werden.
Wie ist das bei Urlaub?