Weihnachtsgeld im Minijob, Weihnachtsfeiern und Geschenke – was gilt und welche Regeln es gibt

Weihnachtsgeld und Minijob: Was ist möglich?

Der Anspruch auf Weihnachtsgeld im Minijob und die Höhe des Betrags ist meist im Arbeits- oder Tarifvertrag geregelt. Ein gesetzlicher Anspruch auf eine Auszahlung von Weihnachtsgeld im Minijob besteht nicht. Grundsätzlich können Minijobberinnen und Minijobber Weihnachtsgeld bekommen. Das Weihnachtsgeld wird dann aber dem gesamten Verdienst hinzugerechnet. Der Arbeitgeber muss dies bereits bei seiner Beurteilung zu Beginn der Beschäftigung berücksichtigen. Wer also 520 Euro monatlich verdient, überschreitet durch das Weihnachtsgeld die jährliche Verdienstgrenze von 6.240 Euro. In dem Fall liegt ab Beginn kein Minijob vor, sondern ein Midijob. Das bedeutet: Die Beschäftigung wird sozialversicherungspflichtig.

• Der Verdienst liegt bei weniger als 520 Euro monatlich

  Wer weniger als 520 Euro monatlich verdient, liegt unter der jährlichen Verdienstgrenze von 6.240 Euro. In dem Fall sollte die Arbeitgeberin oder der Arbeitgeber bei Beschäftigungsbeginn prüfen, ob die Minijobber mit dem Weihnachtsgeld innerhalb der Verdienstgrenze bleiben. Wichtig: Ihr Gehalt darf nicht unter dem gesetzlichen Mindestlohn von 12 Euro pro Stunde (2023) liegen. Ab dem 1. Januar 2024 gilt der neue Mindestlohn von 12,41 Euro pro Stunde, wodurch sich auch die Verdienstgrenze auf 538 Euro erhöht. Natürlich können Arbeitgeber und Arbeitgeberinnen freiwillig mehr als den gesetzlichen Mindestlohn zahlen.

  Beispiel:
  Lisa S. arbeitet alle zwei Wochen als Haushaltshilfe in einem Privathaushalt und verdient 200 Euro monatlich. Im Arbeitsvertrag ist ein jährlich wiederkehrendes Weihnachtsgeld von 400 Euro vereinbart. Der jährliche Verdienst entspricht also: 200 Euro x 12 Monate = 2.400 Euro. Das Hinzurechnen des Weihnachtsgelds ergibt: 2.400 Euro + 400 Euro = 2.800 Euro.
  Das regelmäßige Gehalt liegt entsprechend bei 233,33 Euro monatlich (2.800 Euro / 12 Monate) und übersteigt damit die Verdienstgrenze von 520 Euro nicht. Der Minijob bleibt also weiterhin bestehen.

• Der Verdienst liegt bereits bei 520 Euro monatlich

  Wer durchschnittlich 520 Euro monatlich verdient, erreicht bereits die zulässige Verdienstgrenze. Diese Verdienstgrenze darf nur in Ausnahmefällen überschritten werden. Das ist dann der Fall, wenn dies unvorhergesehen geschieht. In unvorhergesehenen Fällen haben Minijobberinnen und Minijobber die Möglichkeit, bis zu zwei Kalendermonate innerhalb eines Zeitjahres die Verdienstgrenze zu überschreiten. Wiederum aber nur unter der Bedingung, dass der Verdienst in diesen Monaten maximal das Doppelte der monatlichen Verdienstgrenze (520 Euro x 2 = 1.040 Euro) beträgt. Wenn das Weihnachtsgeld im Arbeitsvertrag als jährlich wiederkehrende Auszahlung festgeschrieben ist, gehört es nicht zu den unvorhergesehenen Ausnahmefällen.

  Beispiel:
  Tim H. arbeitet in einem Unternehmen und verdient 520 Euro monatlich. Im Arbeitsvertrag ist ein jährlich wiederkehrendes Weihnachtsgeld in Höhe von 900 Euro vereinbart. Der jährliche Verdienst entspricht also: 520 Euro x 12 Monate = 6.240 Euro. Das Hinzurechnen des Weihnachtsgelds ergibt: 6.240 Euro + 900 Euro = 7.140 Euro.
  Das regelmäßige Gehalt liegt bei 595 Euro monatlich (7.140 Euro / 12 Monate) und überschreitet die monatliche Verdienstgrenze von 520 Euro. Damit liegt von Anfang an kein Minijob vor, sondern ein sozialversicherungspflichtiger Midijob.
  Arbeitgeberin oder Arbeitgeber müssen den durchschnittlichen Verdienst von Tim H. bereits zu Beginn der Beschäftigung berechnen, ob es sich um einen Mini- oder einen Midijob handelt.

Frohes Fest: So klappt’s mit Weihnachtsfeiern und Geschenken

Das Weihnachtsgeld ist in den meisten Fällen also Teil des Verdienstes im Minijob. Wie sieht es mit Weihnachtsfeiern und Geschenken aus? Wenn Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber eine Weihnachtsfeier veranstalten, dann gilt diese als Betriebsveranstaltung. Grundsätzlich gehören Betriebsveranstaltungen zum Verdienst der Angestellten. Zwei Betriebsveranstaltungen im Jahr bleiben aber lohnsteuerfrei und damit auch in der Sozialversicherung unberücksichtigt. Bedingung: Die Kosten der Veranstaltung pro Person dürfen 110 Euro (Brutto) nicht überschreiten. Das gilt zum Beispiel für Essen, Getränke oder die Miete für den Veranstaltungsraum.

Zusätzlich zu der Weihnachtsfeier können Arbeitgeber ihren Angestellten ein Geschenk in Höhe von bis zu 50 Euro pro Person machen. Diese Aufwendung ist in der Regel lohnsteuerfrei und damit ebenfalls sozialversicherungsfrei. Das bedeutet, dass ein Geschenk ein Sachbezug ist und in einem Wert von bis zu 50 Euro nicht zum Verdienst des Minijobs gerechnet wird. Das gilt zum Beispiel auch für Essens- oder Wellnessgutscheine. Das gilt aber nur, wenn der Gutschein zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Gehalt gewährt wird, er darf das Gehalt also nicht ersetzen.

Als Arbeitgeber den Freibetrag überschreiten

Als Arbeitgeber oder Arbeitgeberin liegt es an Ihnen, den Freibetrag von 110 Euro pro Person und den zusätzlichen 50 Euro pro Geschenk einzuhalten. Natürlich steht Ihnen die Möglichkeit offen, diese Beträge zu überschreiten. Das wirkt sich allerdings auf den Minijob Ihrer Angestellten aus. Wenn Sie Ihren Angestellten beispielsweise ein Geschenk mit einem Wert von über 50 Euro machen möchten, besteht zwar die Möglichkeit der Pauschalbesteuerung mit 30 Prozent, dennoch handelt es sich bei dem Geschenk aufgrund des Überschreitens der Freigrenze von 50 Euro im vollen Umfang um sozialversicherungspflichtiges Arbeitsentgelt. Anders sieht es aus, wenn der Freibetrag von 110 Euro für eine Betriebsveranstaltung überschritten wird. In diesen Fällen haben Sie als Arbeitgeber die Möglichkeit, den übersteigenden Betrag mit einem Pauschsteuersatz von 25 Prozent zu versteuern. Nur in dem Fall der Pauschalbesteuerung liegt kein sozialversicherungspflichtiges Arbeitsentgelt vor.

Teilen Sie Ihre Erfahrungen mit Weihnachtsgeld und Minijob!

Haben Sie in Ihren Minijob schon mal Weihnachtsgeld bekommen? War das Weihnachtsgeld im Arbeitsvertrag vereinbart? Machen Sie als Arbeitgeberin oder Arbeitgeber Ihren Minijobbern Geschenke zu Weihnachten? Wie leiten Sie die Feiertage im Arbeitsleben ein? Schreiben Sie Ihre Erfahrungen mit Weihnachtsgeld und Minijobs in den Kommentarbereich, um anderen zu helfen!